Tägliche Horrormeldungen in der Presse zeigen deutlich, wie aktuell und präsent das Thema Wirtschaftskriminalität in Unternehmen ist. Ob Korruption, Datenklau, Betrug, Bilanzfälschung, unlauterer Wettbewerb, Steuerhinterziehung oder Veruntreuung von Geldern; Die Palette möglicher Straftaten ist schier endlos und die Folgen von Wirtschaftsstraftaten für das Unternehmen und die Anteilseigner sind hinreichend bekannt.

Im Rahmen der Analyse von Investitionsmöglichkeiten, aber auch für bestehende Portfolio-Unternehmen, sollte daher ein besonderes Augenmerk auf Schwachstellen im Unternehmen gelegt werden, die ein solch schädigendes Handeln ermöglichen oder sogar fördern. Dies bedeutet nicht, dass das Zielunternehmen bereits Opfer wirtschaftskrimineller Handlungen ist oder war. Vielmehr sollen Schwachstellen frühzeitig erkannt und aufgezeigt werden, die ausgenutzt werden könnten, um das Unternehmen zu schädigen oder zur persönlichen Bereicherung der Mitarbeiter und des Managements.

Durch den Due Diligence Prozess sollen Chancen und Risiken der Investitionsmöglichkeiten untersucht und bewertet werden. Neben den üblichen Prüfungen wie der Financial-, Commercial- und Tax Due Diligence macht die Integrity Due Diligence den Käufer auf die Schwachstellen des Portfolio-Unternehmens aufmerksam und deutet auf bestehende Risiken hin. Diese Schwachstellen können sich innerhalb des Unternehmens sowohl in den IT-Strukturen, in bestehenden Richtlinien, Arbeitsabläufen und der Buchhaltung befinden. Aber darüber hinaus können, mit Hilfe von Hintergrundrecherchen über das Management bzw. über die Lieferanten und Kunden, zusätzliche „externe“ Risikofaktoren identifiziert werden.

Daher ist die Integrity Due Diligence, oder auch „Forensic Due Diligence“ genannt, als eine Ergänzung der bestehenden Prüfungen und Bewertungen anzusehen, da sie sich mit den unterschiedlichsten Bereichen eines Portfolio-Unternehmens befasst.

Einige Privat Equity Gesellschaften haben die Integrity Due Diligence bereits in Ihr Prüfungsprogramm aufgenommen. Da eine solche Prüfung von unterschiedlichen Faktoren wie interne und externe Strukturen, Branche, Rechtsform und Unternehmensgröße abhängig ist, gibt es jedoch kein standardisiertes Prüfungsprogramm.

Eine internationale Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hat in einer aktuellen Studie herausgefunden, dass Private Equity Gesellschaften das Risiko durch Wirtschaftskriminalität und die damit verbundenen rechtlichen Auseinandersetzungen durchaus wahrnehmen und es als wachsendes Gefahrenpotential ansehen. Daher wird, so die Ergebnisse der Studie, die Bedeutung der Integrity Due Diligence weiter zunehmen.